Ameriketako Estatu Batuetako zerga-sistema

Ameriketako Estatu Batuetako zerga-sistema bananduta dago gobernu federal, estatu eta udalerri mailan, maila horietako bakoitzak zergak kudeatuz. Zergak errenta, ordainketa, ondasun, salmenta, irabazi handiak, dibidenduak, inportazioak, ondareak eta dohainak dira, baita hainbat ordainsari ere. 2010ean, gobernu federalek, estatuburuek eta udalek bildutako zergak BPGren % 24,8ra iritsi ziren. ELGAren arabera, Txilek eta Mexikok baino ez dute zerga gutxiago ordaintzen

Zergak askoz astunagoak dira laneko errentetan, kapitaletan baino. Errenta eta gastu mota desberdinetarako zerga eta kenkari dibergenteek ere beste batzuen gaineko jarduera batzuen zeharkako zergapetze forma bat izan dezakete. Adibidez, banakako gastua goi-mailako hezkuntzan "zergapetzen" dela esan daiteke, gastu pertsonaleko beste modu batzuen aldean, inbertsio gisa onartzen direnak.

Partikularren eta korporazioen diru-sarrera sareei zergak ezartzen dizkiete federalek, estatu gehienek eta tokiko gobernu batzuek. Herritarrak eta biztanleak mundu osoko diru-sarrerekin zergapetzen dira eta atzerriko zergen kreditu bat onartzen da. Zergaren menpeko diru-sarrerak zerga-kontabilitateko arauen arabera zehazten dira, ez finantza-kontabilitateko printzipioen arabera, eta ia diru-sarrera guztiak edozein iturritatik jasotzen ditu. Negozio-gastu gehienek errenta zergagarriak murrizten dituzte, nahiz eta gastu gutxi batzuei mugak jarri. Partikularrei errenta ordaingarriak murriztea baimentzen zaie, norberaren konturako ordainketen bidez eta negozioz kanpoko gastu jakin batzuen bidez, besteak beste, etxeko hipoteka-interesak, estatuko eta tokiko zergak, karitatezko ekarpenak, eta zenbait errenten ehunekoaren gainetik sortutako beste gastu batzuk. Errenta zergagarriak zehazteko estatuko arauak ez datoz bat arau federalekin. Federazioaren zerga-tasa zergapekoen % 10etik % 37ra aldatzen da. Estatuko eta tokiko zerga-tasak asko aldatzen dira jurisdikzioz, % 0tik % 13,30era, eta asko graduatuak dira. Estatuko zergak, oro har, zerga-konputazio federalaren gastu deduktibotzat hartzen dira, nahiz eta 2017ko zerga-legeak 10.000 dolarreko muga ezarri zien estatuari eta tokiko zergari ("gatza"), eta horrek igo egin zuen zergadun eta ertainen gaineko zerga-tasa efektiboa. SALT dedukzioaren mugaren aurretik, batez besteko dedukzioa 10.000 dolar baino gehiagokoa izan zen Erdialdeko Mendebalde gehienean, eta 11.000 dolar baino gehiagokoa Estatu Batuetako iparraldean, baita Kalifornia eta Oregonen ere. Estatu horietako batez besteko SALT dedukzioa 2014an baino 17.000 dolar handiagoa izan zen.

Estatu Batuak munduko bi herrialdetako bat dira, egoiliarrak ez direnak mundu osoko errentetan zergapetzen dituztenak, eta Eritrea da bestea. Estatu Batuetako Auzitegi Gorenak berretsi egin zuen zerga horren inposaketaren konstituzionaltasuna.

Zerga federalek eta estatuko gobernu guztiek ezartzen dituzte. Horien artean daude Gizarte Segurantza eta Gizarte Segurantzako zergak, enpresaburuei eta langileei ezartzen zaizkienak, % 15,3ko tasa konbinatuan ( % 13,3 2011 eta 2012rako). Gizarte Segurantzaren zerga 2019ko lehen 132.900 dolarretan bakarrik aplikatzen da. % 0,9ko Medicare zerga dago 200.000 dolarretik gorako soldatetan. Enpresaburuek ez dituzte zergak ordaindu behar. Enpresaburuei langabezia zerga bat eta beste zerga batzuk aplikatzen zaizkie. Ordainsari-zergak handitu dira federazio-sarreren zati gisa 1950eko hamarkadatik, eta enpresal errenta-zergak, berriz, sarreren zati gisa jaitsi dira.

Tokiko gobernu gehienek eta helburu berezi askok ezartzen dituzte jabetza-zergak, ondasunen merkatu-balioan oinarrituta. Sarritan, eskola eta beste administrazio batzuk aparte gobernatzen dira, eta zerga bereziak ezartzen dira. Normalean, jabetza-zerga errealitateari bakarrik ezartzen zaio, nahiz eta zenbait jurisdikziok negozio-ondasunen forma batzuk zergapetzen dituzten. Ondasunen zerga-araubidea eta tasak asko aldatzen dira, urteko bitartekaritza-tasak estatuaren arabera ondasun baten balioaren % 0,2tik % 1,9ra mugatuz.

Estatu gehienek eta zenbait lekuk ezartzen dute salmenta-zerga, ondasun askoren eta zerbitzu batzuen prezioan. Salmenten zerga-tasak asko aldatzen dira jurisdikzioen artean, % 0tik % 16ra, eta jurisdikzio baten barruan alda daitezke, zergapetzen diren ondasun edo zerbitzu partikularren arabera. Salmenten zerga saltzaileek kobratzen dute salmentaren unean, edo kendu egiten dute salmentaren zerga ordaintzen ez zuten zergadunen erosleek.

Estatu Batuek tarifak edo aduana-zergak ezartzen dizkiete jurisdikzio askotako ondasunei. Tarifa edo betebehar horiek merkantziak legez inportatu aurretik ordaindu behar dira. Betebeharraren tasak % 0tik % 20ra aldatzen dira, merkantzia partikularren eta sorterriaren arabera.

Estatu federalek eta zenbait estatuk ondasunak eskualdatzeko, testamentuak eta dohaintzak zergak ezartzen dituzte. Errenta federalen antzeko zergak, ondasun federalak eta opari-zergak ezartzen zaizkie herritarren eta egoiliarren ondasun mundutarrei, eta atzerriko zergen kreditua ematen zaie.